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發(fa)布時間︰2019年(nian)03月07日 17:05:37 來(lai)源︰環球網校 點(dian)擊量(liang)︰

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問題(ti)︰匯算清繳調增(zeng)補交的稅怎樣(yang)做帳(zhang)?

解答︰

對于(yu)企業所得稅申報與(yu)財(cai)務(wu)核算結果的差(cha)異,可分為︰永久性差(cha)異和暫時性差(cha)異,其中永久性差(cha)異需要調整(zheng)為所得稅費yan)茫 菔斃圓cha)異計(ji)入“遞延(yan)所得稅資產”或“遞延(yan)所得稅負債”。

1.企業所得年(nian)度匯算清繳,全年(nian)應交企業所得稅額大于(yu)已預繳稅額時bao)/p>

(1)匯算清繳後,產生應交企業所得稅︰

借︰以前(qian)年(nian)度ren)鷚嫻髡zheng)(影響上年(nian)度ren)盟胺延(yan)玫牟糠鄭 部贍neng)在貸方)

遞延(yan)所得稅資產(產生的可抵扣暫時性差(cha)異)

貸︰應交稅費-應交企業所得稅(匯算清繳後應補交稅額)

遞延(yan)所得稅負債(產生的應納稅暫時性差(cha)異)

(2)繳納匯算清繳應補稅款︰

借︰應交稅費-應交企業所得稅

貸︰銀(yin)行(xing)存款

(3)結轉“以前(qian)年(nian)度ren)鷚嫻髡zheng)”︰

借︰利潤分配-未分配利潤

貸︰以前(qian)年(nian)度ren)鷚嫻髡zheng)

(4)調整(zheng)“利潤分配”有(you)關數額(對年(nian)末的利潤分配進行(xing)調整(zheng))︰

借︰盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-任意(yi)盈余公積

貸︰利潤分配-未分配利潤

分享到︰ 編輯︰趙靜

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